年终奖时间怎么界定，年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。年终奖时间怎么界定。
年终奖时间怎么界定1
从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。
有些朋友问，2021年考核的年终奖，公司2022年2月才实际发放，那这个年终奖属于职工2021年的收入吗？
如果这笔年终奖我并入综合所得税计税，那么2022年对2021年综合所得进行汇算的时候，我是否需要考虑这笔收入？
如果这笔年终奖我想单独计税，是否还能办到？
给你解释一下！
个税款所属期以实际发放时间来判定
尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖，按照个人所得税的口径，税款所属期是2022年2月，2022年3月进行申报。税款所属期是2022年，所以这笔收入是计入2022年的。
那么问题就很清楚了，2022年汇算自然不会含这笔，如果3年年终奖单独计税政策不延续（2019-2021），那么这笔2022年才发的年终奖也就无法单独计税了。
这个税款所属期的规定，实际上是以实际发放时间来判定的。
个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明。
工资薪金必知的四个时间点
纳税人工资薪金主要有四个主要关键时间点：工资薪金所属时间、工资薪金所得时间（税款所属期）、个税代扣（应税）时间、个税代缴（申报）时间，我们对四个时间点理解清楚，就可以轻松明白上面的问题。
1、工资薪金所属时间
工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的，是指纳税人该项所得的所属期间，可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间。
员工小王2021年8月份在该企业就业，通过当月的工作，应取得工资薪金5000元，则企业8月份应付给张某5000元薪水的所属时间就是2021年8月份。8月公司会计就应该按照权责发生制记账。
2、工资薪金所得时间
工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入发放的月份。
员工小王9月份收到了企业发放的8月份工资；则小王的工资薪金所得时间为9月。而工资薪金支付的当月扣缴义务人应该代扣个税。比如9月实际发了8月的工资，那么这里税款所属期就是9月。
3、个税代扣（应税）时间
个税代扣（应税）时间，《中华人民共和国个人所得税实施条例》 第二十四条 扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
这个规定最简单的理解就是：支付时方产生代扣义务，不支付，不产生代扣义务，遵循现金收付实现制。
企业因为8月份没有支付小王工资薪金，因此在8月份不应代扣其个税；9月份支付小王8月份工资，因此9月份应代扣其8月份工资薪金个税。
4、个税代缴（申报）时间
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税代缴（申报）时间为代扣（应税）时间次月15号前。上述案例中，企业8月份只有应发工资，没有实发工资，因此员工没有纳税义务产生，企业应代扣的个税为零，所以在9月份申报时，个税申报为零。
说了这么多，其实还是回到文章开头的'关键点，大家就认准发放期间，也就是这里的工资薪金所得期间，这个期间等于工资实际发放期间等于扣缴义务人代扣税款时间等于个人所得税税款所属期。
年终奖时间怎么界定2
大部分咱这种每月工资占大头，年终奖在年收入占比较少的普通打工人，从明年开始要多交税了。
这个结论是从以下这张图表中得出的。
图中红色象征到手钱变少，越红钱越少。
相反，绿色象征到手更多的钱，越绿打工人越高兴。
那咱可以看出，工资多于年终奖的普通中产打工人们，不论年薪多少，基本都属于红色区域，从明年开始就没有优惠计税的选项，要合并计税多交钱了。
至于能差多少钱，给您一个具体的例子。
假设打工人A，扣除所有减免额度之后应纳税的额度30万，其中27万工资，3万年终奖，工资比例90%。
今年12月31号之前，A可以从以下两种计税方式中选择一种更优惠的。
单独计税：
270000*20%-16920+30000*3%=37980
合并计税：
300000*20%-16920=43080
如果排除A是愿奉献、爱交税的超优秀公民的情况，那少交税5100的单独计税方式应该会在年度汇算时被选择。
然而今年12月31号之后，A没有选择权了，必须多交5100。
这还是保守计算的，如果是高级中产打工人，年终奖可能有50万之多。那么如果利用好单独计税优惠，可以合理节税5万。
但从明年开始，没有这个机会了。年前发、年后发，差出了5万！
因此网上很多税务专业的，都劝咱们今年的年终奖今年领。
可问题是啥时候发奖金，也不是咱这些打工仔说了算的啊。何况很多人去年的年终奖已经占用了今年的优惠计税次数...
不过也不是所有人从明年开始都要多缴税。
首先就是年收入10万及以下的一片绿色。不过这波人可能也不太需要为年终奖操心...
另外，工资比例只占25%及以下而年终奖占大头的一片绿色，合并计税反而缴税更少。
这种收入结构，想到的都是高级销售、互联网IT大佬，企业高管。
也就是说，年收入10万左右及以下的和不指望工资养家的大佬们不受影响。
年终奖计税方式改变，最受影响的还是普通中产。
年终奖时间怎么界定3
从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发的年终奖收入仍可以单独计税。故综合所得比较多的小伙伴们，可建议单位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前发放年终奖，选择单独计税。这样比元旦之后发年终奖可能个人所得税上会相差上万元。
快一起来了解年终奖怎么计算吧。
哪些属于年终奖
年终奖又称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
年终奖个税怎么计算
第一种方法：不并入综合所得
按月换算后的综合所得税率表
【典型例题】假定中国居民个人李某2020年在我国境内1－12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。（李某选择不并入当年综合所得）
计算年终奖应缴纳的个人所得税
第一步：除12，找年终奖适用税率和速算扣除数
60000÷12＝5000（元）适用税率10％，速算扣除数210元。
第二步：计算年终奖应纳个税
年终奖应纳个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）
如果选择了不并入当年综合所得，一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税方法只允许采用一次。
第二种方法：并入综合所得
汇算清缴时的应纳税所得额
居民个人综合所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－基本费用扣除6万元／年－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。
1.收入额
（1）工资薪金：100％
如果年终奖并入综合所得，则和平时工资薪金加在一起，一起计算综合所得。
（2）劳务报酬所得、特许权使用费：按收入的80％
（3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）
2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同
哪种方式更划算？
因人而异。
一般情况下，并入综合所得，可能使综合所得增加从而适用更高一级次的税率而缴纳的个税多。但是，对于部分中低收入者而言，如果将年终奖并入综合所得后，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能还不需要缴税或只缴很少的税款，就选择并入综合所得更合适一些。一般规律如下：
规律1：当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计算，一定是最优。
规律2：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变。
规律3：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算差别较大，有时候单独计算比合并计算更优，有时候合并计算比单独计算更优。
