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年终奖一次性优惠可以到什么时候

来源:潮女谷    阅读: 6.39K 次
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年终奖一次性优惠可以到什么时候,过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同导致缴纳税款不同,年终奖一次性优惠可以到什么时候。

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从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。

缴纳个税有两种计税方式适合的是不同的年终奖发放方式

帮大家算了算

年内发、年后发

到手奖金可能差上万元!

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举两个例子:

A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税的方式,小王共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税的方式,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。

B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下,单独计税适用于工资高于年终奖的员工,合并计税则适用于年终奖较多的员工。

为什么年终奖要全部纳入综合所得?

过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的。

比如,两人纳税年收入均为20万元,但甲年终奖10万元,其余工资10万元;乙没有年终奖,全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税,甲只要缴17270元个税,乙却要缴23080元个税。

另外,年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元,缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

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个人所得税是关系到绝大多数人利益的一个税种,因此有关个人所得税方面的问题一直备受关注,例如年终奖如何缴纳个人所得税就是许多人都关心的一个问题,毕竟个人所得税直接关系到大家实际到手的.奖金,下面我们就一起来看看2021年终奖如何缴纳个人所得税。

根据规定,居民个人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得全年一次性奖金的,纳税人有两种年终奖计税方法可选择,既不并入综合所得计税,单独计算纳税或并入综合所得计税按年计算纳税。

年终奖一次性优惠可以到什么时候 第2张

一、单独计算纳税

在2021年12月31日之前,获得年终奖金的个人,可以选择不将年终奖并入当年综合所得,以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月,按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

二、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金,也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税,即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金,采用累计预扣法计算个人所得税。

注意,关于年终奖个人所得税计算方法,在2019年1月1日至2021年12月31日还有两种选择,但是从2022年1月1日起,居民个人取得的全年一次性奖金,应并入当年综合所得来计算个人所得税。

年终奖一次性优惠可以到什么时候 第3张

不同计税方式,年终奖个人所得税金额不同

例如某职工每月工资15000元,季度奖金4000元,年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元,专项附加扣除1000元,按照单独计税方法来计算,该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。

若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税,那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出,两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的,因此建议大家在缴纳2021年终奖个人所得税时,先分别采用两种方式计算一下应纳税额,然后选择更为划算的计税方法。

综上所述,2021年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式,纳税人可以根据自身情况选择任意一种计税方法,注意不同年终奖计税方式所计算得出的应纳税额不同,建议大家选择更为划算的年终奖计税方法。

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