企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业：查账征收、核定征收
第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）
应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的'收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表（会计关、税法关）
收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
企业所得税应纳税额如何计算？
应纳税额容易算错、存在两种方法计算净所得、税收优惠繁多
应纳税所得额（直接）=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
应纳税所得额（间接）=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
（一）制造业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）
产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
（二）商业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）
销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）
销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存
（三）服务业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的.，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出
业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）
企业所得税应纳税额计算方法
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。
企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
(2)间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
纳税人收入总额包括哪些?
答：纳税人收入总额包括生产、经营收入;财产转让收入;租赁收入;利息收入;股息收入;特许权使用费收入及其他收入。
企业所得税是什么?
答：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。纳税人包括各类企业、社会团体、民办非企业单位、事业单位、从事经营活动的其他组织。
应纳税所得额该如何计算
应纳税所得额的计算方式如下：
1、直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。找法网提醒，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
2、间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
企业所得税扣除项目有哪些
主要包括以下内容：
1、利息支出的扣除。
2、计税工资的扣除。
3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面。
4、捐赠的扣除。
5、业务招待费的扣除。
6、职工养老基金和待业保险基金的扣除。
7、残疾人保障基金的扣除。
8、财产、运输保险费的扣除。
9、固定资产租赁费的扣除。
10、坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。
11、转让固定资产支出的扣除。
12、固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的`扣除。
13、总机构管理费的扣除。
14、国债利息收入的扣除。
15、其他收入的扣除。
16、亏损弥补的扣除。
纳税争议的解决方式主要有
税收争议有以下解决方法：
1、税务机关与争议当事人协商解决。
2、行政复议解决。
3、诉讼解决。
《行政复议法》第九条，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
