企业如何降低所得税,企业所得税对于每一个企业都是很重要的一件事情,不少企业会想办法减少企业所得税,毕竟对于企业而言,企业所得税给企业的压力有一点大,下面小编带大家简单了解一下企业如何降低所得税.
企业如何降低所得税1
企业所得税是根据净利润去计算的。成本费用多了，利润自然就少，所得税自然就交的少。收入少了，利润也就少了，所得税自然也就交的少。
企业所得税法第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
费用扣除规定了限额，企业超标就要进行纳税调整。以某企业的数据计算如下：
某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元。根据税收政策规定的扣除限额计算如下：
业务招待费超标：160－（160×60%）＝64（万元）
广告费和业务宣传费超标：3500－20000×15%＝500（万元）
超标部分应交纳企业所得税税额：（64＋500）×25%＝141（万元）
费用超标的原因是企业的收入“低”，如果收入基数提高了，那么费用的扣除额也就多了。问题是：企业没有那么大的市场份额，是无法靠市场销售立马提高收入的。在这个条件下的节税技巧就是：拆分企业的组织结构也就是通过分设企业来增加扣除限额，从而增加税前的.扣除费用，减轻企业所得税。
我们可将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售。费用在两个公司分配：生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元，广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。由于增加了独立核算的销售公司这样一个新的组织形式，也就增加了扣除限额；因最后对外销售仍是20000万元，没有增值，所以不会增加增值税的税负。
这样，在整个利益集团的利润总额不变的情况下，业务招待费、广告费和业务宣传费分别以两家企业的销售收入为依据计算扣除限额，结果如下：
生产企业：
假设业务招待费的发生额为80万元，扣除限额＝80×60%＝48万元
超标：80-48＝32（万元）
广告费和业务宣传费的发生额为1500万元，而扣除限额＝18000×15%＝2700（万元）
生产企业就招待费用大于扣除限额32万元，需做纳税调整。
销售公司：
业务招待费的发生额为80万元，扣除限额＝80×60%＝48（万元）
超标：80-48＝32（万元）
广告费和业务宣传费的发生额为2000万元，而扣除限额＝20000×15%＝3000（万元）
也是招待费用超标32万元，需做纳税调整。
两个企业调增应纳税所得额64万元（32+32），应纳税额为：64×25%＝16（万元）
两个企业比一个企业节约企业所得税125万元（141-16）。
企业如何降低所得税2
可以通过税务筹划来减少节约企业成本。税务筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。
比如可以通过巧签投资合同享受节税收益，投资方式一般有货币、固定资产、存货、无形资产等几种方式，我们针对固定资产来做两种不同方案。
方案一：机器设备作为注册资本投入，房屋作为其他收入。按照这种方案，企业以设备作为注册资本投入，参与合资企业利润分配，同时承担风险，不征收相关税金和附加。
但把房屋直接作价卖给另一企业，作为新企业的负债，不共享利润、共担风险。
视为同房屋转让，需要解缴营业税、城建税、教育费附加及契税（根据现行政策，企业以设备作为投资，应视同销售要征收增值税、城建税及教育费附加）。
方案二：房屋作为注册资本投入，机器设备作为其他收入。房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险。
这样说大家可能不太理解，那举个通俗的例子吧。
张老板采用方案一，以现有设备和房产与一个外商合资成立一家中外合资企业，以设备1000万元（账面价格1200万元）和房产1000万元作投入，并且注册资本及其他投入均为1000万元。
张老板负担的具体税款为：营业税=1000×5%＝50万元；城建税、教育费附加＝50×（7％＋3%）＝5万元；契税=1000×3%=30万元，也就是说张老板总共需要缴纳85万元。
张老板如果采取方案二，只需要缴纳契税=1000×3%=30万元。两个方案相比，仅仅是改变了几个字的先后顺序，最终张老板就省下55万元。
根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定“对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年～第五年减半征收企业所得税”。
但是， 由于在合同中规定核算方式不同，同样的分阶段投资，取得同样的利润，但税后净利润却相差很远。
按国家税收政策规定，可以不征营业税、城建税及教育费附加，只需征契税。同时，税法又规定，企业出售自己使用过的固定资产，其售价不超过原值的，不征增值税。
企业把自己使用过的机器设备直接作价给另一企业，视同转让固定资产，且其售价一般达不到设备原价。因此，按政策规定可以不征增值税。
所以想要降低企业所得税，要先了解各种税收政策，咨询专业人士，然后优选一个方案来执行，比如在做营销活动的时候，送的东西不同交的税也不同，有些需要交税有些不需要。还有开票也很讲究，小规模纳税人月度收入低于10万，季度收入低于30万是免征增值税的。
