我国已延期14项优惠政策，加快新一轮减税降费落地，税费是企业运营的主要成本之一，减税降费是促进企业发展、激发市场主体活力的重要政策工具。我国已延期14项优惠政策，加快新一轮减税降费落地。
我国已延期14项优惠政策，加快新一轮减税降费落地1
近日，国家发展改革委有关负责人在接受媒体采访时表示，积极的财政政策要提升效能，围绕中小微企业、个体工商户以及制造业等重点行业，精准实施更大力度的组合式减税降费政策。记者梳理发现，目前已有14项税费优惠政策延期。
2021年我国打出了一套税费优惠政策“组合拳”，包括突出强化小微企业税收优惠、将制造业企业研发费用加计扣除的比例提高到100%、延长疫情期间出台的小规模纳税人减征增值税等政策执行期、继续执行制度性减税政策等。
国家税务总局数据显示，2021年全年新增减税降费约1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税271亿元。
中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对《证券日报》记者表示，去年减税降费政策切实降低了企业的生产经营成本，重点行业和企业的获得感逐步增强，同时，减税降费为企业的经营存续以及创新发展带来了新的动力。
数据显示，2021年支持小微企业发展税收优惠政策新增减税2951亿元；全国有32万户企业提前享受研发费用加计扣除政策优惠，减免税额达3333亿元；税务部门累计为3.1万户制造业企业办理留抵退税1322亿元；实施企业购买不超过500万元的设备器具一次性企业所得税税前扣除政策，新增减税781亿元；落实阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，全年新增降费1504亿元。
北京国家会计学院教授崔志娟对《证券日报》记者表示，2021年减税降费政策的实施达到了预期效果，体现了阶段性政策的精准性和普惠性以及减税降费手段的科学性。通过税收减免、税前抵扣、费用加计扣除等组合式措施，将更多资金留给中小微企业、个体工商户、制造业企业，最大限度地帮助企业渡过难关。从政策实施效果看，研发费用加计扣除减免税额规模较大，体现出促进制造业转型升级的政策效果。
当前我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，企业对于减税降费政策更加期待。今年我国已确定实施更大力度的组合式减税降费政策。目前已延期了14项税费优惠政策。去年12月29日，国务院常务会议决定延续实施三项个人所得税优惠政策，预计一年可减税1100亿元。今年1月19日，国务院常务会议决定，在前期已对部分到期税费优惠政策延期的基础上，再延续执行涉及科技、就业创业、医疗、教育等另外11项税费优惠政策至2023年底。
据了解，为了将政策落实落细，税务部门根据新出台的税费优惠政策，进一步完善政策标签体系，精准筛选符合优惠政策享受条件的纳税人缴费人，实现“点对点”“一对一”及时精准推送，确保各项税费优惠政策不折不扣落地生根。同时，国家税务总局已启动“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，实施首批5大类20项80条便民办税缴费措施，为市场主体纾困解难，持续优化税收营商环境。
何代欣认为，今年的减税降费规模不降反增，有利于进一步扶持相关企业和行业。企业的获得感将继续增强，对减税降费制度的理解程度会越来越高，这也是充分发挥减税降费政策作用，调整和调节企业行为的重要发力点。未来还有一系列减税降费政策将出台，会更好地提振市场主体信心、稳定市场预期，发挥政策的长期作用。
崔志娟表示，今年延续的政策主要以阶段性政策为主，如免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税等。同时，还要继续完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度，支持企业科技创新。她建议，针对就业容量大的服务业等特殊困难行业，出台精准帮扶的减税降费措施。
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据中央广播电视总台中国之声《新闻纵横》报道，税费是企业运营的主要成本之一，减税降费是促进企业发展、激发市场主体活力的重要政策工具。2021年我国全年新增减税降费约1.1万亿元，政策红利持续释放，有力地支持了国民经济持续稳定恢复。2022年减税降费政策如何进一步推进，能否给市场主体带来更多新动能？中国之声特别策划《虎虎生威开新局》本期推出：《减税降费再发力》。
去年9月，国家税务总局发布公告，允许企业自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。政策一经推出，江苏南通税务部门便主动对接当地的“专精特新”企业，帮助企业享受研发费用加计扣除。
江苏南通某能源有限公司就是受益企业之一，公司财务总监王少奇介绍：“（研发费用加计扣除）新政策为我们节约了1500万元税费，占全年研发投入的大约20%。”
和这家企业一样，去年不少企业都享受到了减税降费政策的利好，从统计数据看，2021年我国全年累计新增减税降费约1.1万亿元，全国有32万户企业提前享受研发费用加计扣除政策优惠，减免税额3333亿元。其中，18.6万户制造业企业享受减免税额2259亿元。
当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，企业对于减税降费政策更加期待，那么今年的减税降费将如何进一步推进？
中央经济工作会议明确，2022年将实施新的减税降费政策。这项重要部署彰显出中央大力保市场主体的决心。财政部副部长许宏才此前表示，1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在，是稳住经济基本盘的重要基础。2022年我国将实施新的更大力度组合式减税降费。“聚焦制造业高质量发展，促进企业科技创新和更新创造。加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策，促进制造业企业设备更新和技术改造投资，推动产业转型升级。聚焦小微企业和个体工商户，促进市场主体加快发展增加活力。延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施，进一步缓解小微企业经营压力。”许宏才说。
对于今年组合式、规模性的减税降费政策，国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力表示税务部门也将采取一系列有效措施确保政策落实落细。蔡自力介绍：“进一步完善政策标签体系，精准筛选符合优惠政策享受条件的纳税人缴费人，实现‘点对点’‘一对一’及时精准推送，确保各项税费优惠政策不折不扣落地生根。继续扩大推送减税降费红利账单试点范围，进一步提升纳税人缴费人减税降费获得感。”
减税降费为市场主体减负，但也会导致政府“钱袋子”的收入压力增大。如何把减税降费政策直达基层，杜绝乱收费？许宏才表示将聚焦增强地方财力，为减税降费提供保障。“中央财政将继续加大对地方转移支付力度，推动财力向市县基层下沉，避免地方因财力不足而在减税降费上打折扣。”许宏才说。
税务部门也将强化对减税降费落实情况的监督检查。国家税务总局副局长王道树明确表示，要依法依规组织税费收入、坚决不收“过头税费”。王道树说：“要求各级税务机关必须坚持依法依规征税收费，不得违规或提前征税收费，不得拖延或打折落实减税降费，不得损害纳税人缴费人合法权益。对征收‘过头税费’、落实减税降费政策不到位的，发现一起，整改一起，查处一起，在这方面绝不手软。”
与此同时，税务部门也将充分依托税收大数据，切实做好政策运行情况和促进发展效应的跟踪分析，让政策效应在充分释放中更好展现。
另外，面对不稳定、不确定的全球外贸形势，减税降费也是稳外贸的重要抓手。2022年减税降费“真金白银”的红利，也将提高外贸企业抵御国际贸易风险的能力。国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运介绍：“2022年，税务部门将认真落实好减税降费等支持稳外贸的各项政策措施。同时，还将会同有关部门研究推出进一步提高退税便利度等支持举措，继续加快出口退税进度，继续支持跨境电商等外贸新业态新模式发展，为推进更高水平对外开放贡献税务力量。”
中国税务学会副会长张连起表示，在近年来持续保持高强度减税降费的基础上，今年减税降费“更大力度”，无疑将给市场主体、实体经济更强有力的支持，有利于稳定市场预期、提振市场信心。“更大力度”也将更加体现“真金白银”。张连起说：“中小微企业制造业都是中国经济的细胞，中小微企业稳，中国经济才能稳，所以减税降费是必须的，而且要有温度的减税降费。总体上来说，2022年还要延续规模性、组合性的减税降费政策，让中国经济行稳致远。”
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1月25日，2021年我国财政收支年报正式出炉。财政部数据显示，2021年全国一般公共预算收入20.25万亿元，突破20万亿元。全国一般公共预算支出24.63万亿元，增长0.3%。与此同时，2021年，新增减税降费超1万亿元。坚持政府过紧日子，民生保障有力有效。
财政部表示，2022年，将积极推出有利于经济稳定的政策，政策发力适当靠前。将针对市场主体需求，实施新的更大力度组合式减税降费。精准聚焦制造业高质量发展，精准聚焦支持中小微企业、个体工商户纾困解难。
财政收入突破20万亿元新增减税降费超万亿元
《经济参考报》记者从财政部25日在国新办举行的发布会上获悉，2021年，全国一般公共预算收入20.25万亿元，与2012年的11.73万亿元相比，接近翻一番。具体看，2021年收入比上年增长10.7%，与2019年相比增长6.4%，完成收入预算。
财政部副部长许宏才在发布会上指出，2021年中央和地方均有一定超收，主要是受经济恢复性增长、工业生产者出厂价格指数涨幅较高等因素拉动。这与经济运行总体态势和企业利润增长是相适应的，也是符合预期的。
值得关注的是，2021年财政收入增长是在超万亿元减税降费切实落实的情况下完成的。“2021年各项减税降费政策得到有效落实，没有通过增加市场主体税费负担的方式增加收入。”许宏才说，这反映了我国经济恢复确实达到了新的水平。
在刚刚过去的'2021年，作为深化供给侧结构性改革的关键之举，我国精准实施减税降费，突出支持制造业升级和中小微企业及个体工商户。在“十三五”期间累计减税降费超过7.6万亿元基础上，2021年又新增减税降费超1万亿元。
不过，许宏才也指出，要理性客观看待财政收入的超收。虽然2021年财政收入实现超收，但与2019年相比，财政收入增长6.4%，两年平均增长3.1%，增幅低于GDP增长，财政收入占GDP的比重持续下降，财政支撑经济社会发展的压力仍然较大。
“去年的超收，我们按照预算法规定全部用于补充预算稳定调节基金，没有安排去年的支出。这会给今年的预算安排提供更多的资源和空间，也为保持今年的支出强度、推动财力下沉提供资金支持。”许宏才表示。
直达资金提升效能重点领域保障有力
从财政支出看，全年全国一般公共预算支出24.63万亿元，同比增长0.3%。其中，中央本级支出下降0.1%，地方支出增长0.3%。
2021年，在前几年连续压减的基础上，中央部门带头过紧日子，中央本级支出3.5万亿元，剔除国防武警、国债发行付息、储备等支出后，中央部门支出下降8.2%。
中央部门压减支出，腾出更多资金支持地方和基层。各级政府也努力降低行政运行成本，同时基层“三保”等重点领域支出得到有力保障。全国教育支出3.76万亿元，比上年增长3.5%；社会保障和就业支出3.39万亿元，比上年增长3.4%；卫生健康支出1.92万亿元，2021年继续保持较高强度，支出规模与上年基本持平。
2021年，直达资金效能继续提升，惠企利民精准有效。财政部门实施常态化财政资金直达机制并扩大范围，全年中央财政共下达直达资金预算指标2.8万亿元，截至2021年12月31日，各地累计实现实际支出2.67万亿元，占中央财政已下达的95%。在资金的使用方向上，直接用于就业方面的资金支出超过510亿元；用于养老、义务教育、基本医疗、基本住房等基本民生的支出超过1.92万亿元；用于支持保市场主体，相关直接惠企支出累计超过6000亿元。
将实施新的更大力度组合式减税降费
2022年财政的钱怎么计划？对此，许宏才介绍，财政部正在认真分析形势，进行研究和测算。“总的来说，要结合经济的增长，还要考虑很多不确定因素的影响，特别是要把实施更大力度的减税降费在预算收入中作出安排。”
许宏才表示，就财政部来说，贯彻落实中央经济工作会议精神，就是准确把握稳字当头、稳中求进的要求，落实好积极财政政策，稳定宏观经济大盘，积极推出有利于经济稳定的政策，政策发力适当靠前。
当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，外部环境更趋复杂严峻和不确定。1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在，是稳住经济基本盘的重要基础。
“2022年将针对市场主体需求，实施新的更大力度组合式减税降费。”许宏才表示，主要从四方面发力： 一是聚焦制造业高质量发展，促进企业科技创新和更新创造。二是聚焦小微企业和个体工商户，促进市场主体加快发展增加活力。三是聚焦增强地方财力，为减税降费提供保障。四是坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对《经济参考报》记者表示，减税降费对于经济多方面的贡献是显性的。2021年我国优化和落实减税降费政策，切实降低实体经济企业成本，优化了税收营商环境，激活了市场活力，有力促进了高质量发展。
粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒对记者表示，有必要出台新的减税政策提高市场主体的抗风险能力。同时，要体现结构性和精准有效性，尤其要强化对中小微企业、个体工商户、制造业、风险化解等的支持力度。
