重新审核、进行项目的账实核对、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系等。
一、重新审核
先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
二、进行项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金－应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的.金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金－应交增值税（销项税额）进行核对。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1、对应收应付账的核对。
2、对所有明细账与总账进行核对。
3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
五、进行月末结账的转账分录的编制。
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录可以要结合企业实际）。
一、工程施工月末如何结转？
有工程款收入了再做工程施工结转
发生的成本
借：工程施工－人工费（材料费、机械费、其他直接费）
贷：银行存款
开出工程款时确认主营业务收入，
借：银行存款
贷：主营业务收入－工程结算收入
同时结转工程施工
借：主营业务成本－工程结算成本
贷：工程施工－人工费
材料费
机械费
月末结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本－工程结算成本
借：主营业务收入－工程结算收入
贷：本年利润
二、工程施工月末结转吗
工程施工的`费用不是每个月都要结转的，按照发票确认收入的情况，当有收入发生的月份才需要结转。
不需要结转，工程施工相当于工业企业的生成成本，项目没有完成无需结转成本，月末余额填列在资产负债表存货里，不会不平的。
月末结转销售成本,常见的是通过加权平均法来结转的.
一、按品种：
1、本期某种销售商品的成本单价=(期初某种商品金额+本期购入某种商品金额)/(期初某种商品数量+本期购入某种商品数量);
2、本期某种商品销售成本=本期某种销售数量*本期某种销售商品的成本单价;
3、再将算出的各种商品的销售成本求和=本期商品的销售总成本
二、计算并结转本月的销售成本,采用月末一次加权平均法
销售成本=(期初金额+本期入库金额)/(期初数量+本期入库数量)*销售数量
会计分录如下
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业对外销售产品，商品控制权转移时即可确认收入的实现，销售产品成本结转分为随销售随结转和定期结转两种方式，随销售随结转即确认销售收入的同时结转对应成本，定期结转一般在月末一次结转成本。实务中，月末一次性结转本月销售产品成本比较普遍。
结转本月销售产品成本如何计算
本月销售产品成本具体金额的计算与企业发出存货的计量方式有关，发出存货的计量方式主要包括先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法以及个别计价法。
先进先出法是指先入库的商品先发出，企业对外销售商品结转成本，按照先入库的先结转，后入库的后结转。
【例】
甲公司20xx年8月1日结存商品100件，库存商品账面金额为10000元(单位成本为100元)，8月10日完工产品入库500件，结转生产成本总额为52500(单位成本为105元);8月20日完工产品入库400件，结转至库存商品的生产成本总额为42400元(单位成本为106元);
8月30日完工产品入库500件，结转生产成本52000元(单位成本104元)。该企业8月份，共销售产品1200件，按照先进先出法结转销售成本为多少?
按照先进先出法，月初100件，8月10日入库500件，8月20号入库400件，以及8月30日入库的'200件产品成本需要结转至“主营业务成本”。
8月份结转成本=10000+52500+42400+104×200=125700元，会计分录为：
借：主营业务成本 125700
贷：库存商品 125700
移动加权平均法是指以每次进货(或生产入库)的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量与原有库存数量之和，据以计算加权平均单位成本，作为在下次进货前计算发出存货成本的依据。
存货单位成本=(原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本)÷(原有库存存货数量+本次进货数量)
本次发出存货的成本=本次发出存货的数量×本次发货前存货的单位成本
本月销售产品成本与企业发出存货的计量方式有关，发出存货的计量方式有先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法以及个别计价法，具体的公式和分录可以看看月末是如何结转销售成本文章，有什么不会的就问会计教练的老师。
